25 грудня набрав чинності Порядок взаємодії фінансових агентів для виконання вимог Загального стандарту звітності CRS щодо ІСІ

25 грудня 2023 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України №674 від 07.12.2023 року «Про затвердження Порядку взаємодії фінансових агентів для виконання вимог статті 39³ розділу І Податкового кодексу України щодо інститутів спільного інвестування» (далі – Порядок взаємодії фінагентів).

Цей Порядок застосовується до депозитарних установ, які відкривають (ведуть) рахунки у цінних паперах депонентів – інвесторів інститутів спільного інвестування, та компаній з управління активами.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України (підпункт 39³.11.3 пункту 39³.11 статті 39³) кожна депозитарна установа, яка відкриває (веде) рахунок у цінних паперах депонента – інвестора інституту спільного інвестування, виконує обов’язки зі здійснення належної комплексної перевірки цього рахунку та встановлює підзвітність рахунку. Депозитарна установа зобов’язана не пізніше 30 календарних днів після завершення кожного календарного півріччя надавати компанії з управління активами повідомлення про депонентів, які придбали цінні папери інститутів спільного інвестування, які є Підзвітними Фінансовими Установами, та за які компанія з управління активами подає звітність про підзвітні рахунки відповідно до вимог пункту 39³.11 статті 39³ розділу I Кодексу (далі - КУА - Одержувач).

Депозитарна установа надає у Повідомленні (у тому числі у Повідомленнях, до яких застосовуються правила розділу II цього Порядку) інформацію щодо кожного рахунку в цінних паперах, який належить:

1) одній або кільком фізичним особам або Організаціям, які є Підзвітними Особами; та/або

2) Організації, яка є Пасивною НФО з однією або кількома Контролюючими Особами, які є Підзвітними Особами.

Для цілей складання Повідомлення термін "Підзвітна Юрисдикція" вживається у значенні, наведеному в абзаці другому пункту 7 підрозділу 5 розділу II Порядку застосування Загального стандарту звітності CRS.

Перше Повідомлення подається депозитарною установою за період з 01 липня 2023 року по 31 грудня 2023 року.

Порядок взаємодії фінагентів встановлює:

- загальні положення щодо вимог до форми та формату Повідомлення та порядок взаємодії підзвітних фінансових установ для цілей виконання вимог Загального стандарту звітності CRS;

- строки і порядок надсилання Повідомлення та інформацію, яка має бути надана в такому Повідомленні;

- особливості подання Повідомлень за друге півріччя 2023 року, а також за перше та друге півріччя 2024 року (перелік компаній з управління активами, яким надсилається Повідомлення; інформація, яка повідомляється, щодо кожного з таких періодів);

- порядок подання компанією з управління активами запитів до депозитарної установи тощо.

Відповідно до пункту 5 розділу І Порядку взаємодії фінагентів Повідомлення формується із застосуванням XML-схеми «CRS XML Schema (v2.0)», яка розроблена Організацією економічного співробітництва та розвитку (XML-схема та Посібник користувача розміщені на вебпорталі ДПС).

Порядок взаємодії фінагентів передбачає, що направлення Повідомлення КУА - Одержувачу здійснюється депозитарною установою через депозитарну систему України відповідно до Порядку направлення повідомлень та інформації через депозитарну систему України, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 07 березня 2017 року N 148, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 березня 2017 року за N 408/30276 (у редакції рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 15 липня 2021 року N 499) (далі - Порядок направлення повідомлень). (пункту 6 розділу І)

Найближчим часом очікується інформація-роз’яснення від НДУ стосовно дій КУА для долучення до депозитарної системи України з метою отримання/направлення повідомлень та інформації через депозитарну систему України. Про це УАІБ додатково повідомить членів Асоціації.

З текстом Порядку взаємодії фінагентів можна ознайомитись у прикріпленому файлі.