Відповідь НКЦПФР щодо відображення в обліку та фінзвітності за 2022 рік операції про примусове відчуження цінних паперів

Якщо на початок складання фінансової звітності за 2022 рік в ІСІ та НПФ відсутні акт та висновок про вартість майна, то вони відображають дебіторську заборгованість за примусово відчужене майно в фінансовій звітності, відповідно до вартості цього майна, що зазначена в даних бухгалтерського обліку.

Таку відповідь УАІБ отримала від НКЦПФР на своє повторне звернення у січні 2023 року щодо відсутності акта про примусове відчуження майна,що стосуєтьсяакцій, емітентами яких є ПАТ «Укрнафта», ПАТ «Укртатнафта», АТ «Мотор Січ», ПрАТ «АвтоКрАЗ», ПрАТ «Запоріжтрансформатор».

У листі УАІБ йшлося про те, що на початок періоду, коли ІСІ та НПФ мають розрахувати вартість активів для складання звітності щодо результатів діяльності за 2022 рік, для компаній, у яких 6 листопада 2022 року було примусово відчужено у власність держави зазначені вище акції, критично постало питання, як відображати в обліку і звітності цю операцію без наявності відповідного акта (до його отримання).

Враховуючи ситуацію, що склалася, Асоціація попросила НКЦПФР висловити свою думку щодо коректності закриття фінансового року з відображенням в обліку та фінансовій звітності операції про примусове відчуженню цінних паперів з урахуванням вимог МСФЗ та власного професійного судження з відповідним розкриттям інформації у Примітках до фінансової звітності за 2022 рік без врахування акта, але із зазначенням у Примітках та проведення обов'язкового коригування вартості дебіторської заборгованості після отримання акта.

Відповідь НКЦПФР додається.