Лист Мінфіну щодо окремих питань виконання фінансовими агентами вимог Загального стандарту звітності CRS

Лист містить відповіді на ряд питань, які задавали члени УАІБ.

Зокрема, у питаннях 2 та 4 йдеться про визначення дати набуття статусу ПФУ для інститутів спільного інвестування та недержавних пенсійних фондів, утворених до та після 01 липня 2023 року, а також наведені приклади щодо цього.

У питанні 3 пояснюється чи зобов’язаний ставати на облік як ПФУ пайовий інвестиційний фонд (пайовий фонд  або  ПІФ) до  визнання  його  таким,  що  відповідає вимогам щодо мінімального обсягу активів: з урахуванням встановлених законом обмежень щодо управління активами ПІФ до досягнення ним вимог щодо мінімального обсягу активів, до досягнення цих вимог ПІФ не вважається організацією, яка перебуває «під управлінням»  іншої  Фінансової  Установи.

Питання 6 та 7 містить відповідь чи потрібно ставити ІСІ та НПФ на облік як ПФУ, якщо  рішення щодо припинення діяльності прийняте до 01 липня 2023 року. Враховуючи наявні обмеження щодо діяльності ІСІ/НПФ, та відповідно КУА, яка здійснює управління активами ІСІ, фонд, щодо якого розпочато процедуру припинення (ліквідацію) до 30 червня  2023 року включно, не підлягає взяттю на облік як ПФУ відповідно до вимог пункту 53¹.3 статті 53¹ підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу.

При цьому у питанні 9 зазначено, що, якщо  організація  відповідала  визначенню ПФУ станом на 30 червня 2023 року, то вона зобов’язана стати на облік у ДПС до 31 грудня 2023 року. Це стосується організацій, які прийняли рішення щодо припинення (ліквідації) після 01 липня 2023 року.

Окреме питання у Листі стосується організацій, ліцензію яких було зупинено до або після 01 липня 2023 року – питання 11.