Відповідь НКЦПФР на запит УАІБ щодо оприлюднення фінансової звітності КІФ за 2023 рік

З 01.01.2024 року Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку припинила ведення Державного реєстру фінансових установ у зв’язку із втратою чинності ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг». Отже, корпоративні інвестиційні фонди(далі – КІФи) з 1 січня 2024 року втратили статус фінансових установ.

Стаття 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі – Закон Про бухгалтерський облік) передбачає, що інші фінансові установизобов’язані не пізніше ніж до 1 червня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність разом з відповідними аудиторськими звітами на своїй вебсторінці або своєму вебсайті (у повному обсязі).

На дату, передбачену Законом Про бухгалтерський облік щодо проведення оприлюднення річної фінансової звітності, КІФ вже не є фінансовою установою.

З метою забезпечення інформаційної підтримки членів Асоціації та забезпечення однозначності розуміння норм законодавства, УАІБ звернулася до Міністерства фінансів України, а потім, враховуючи їхню відповідь, до НКЦПФР з питанням: чи мають корпоративні інвестиційні фонди оприлюднювати річну фінансову звітність за 2023 рік ще і у відповідності до Закону Про бухгалтерський облік, зважаючи, що на 1 січня 2024 року і, відповідно, на дату оприлюднення корпоративні інвестиційні фонди не є фінансовими установами?

У відповіді НКЦПФР зазначила, що зважаючи на те, що відповідно до Закону 1953 (Закону України «Про  фінансові послуги та фінансові компанії», який діє з 01.01.2024) з 01.01.2024 корпоративний фонд не є фінансовою установою, норма абзацу третього частини третьої статті 14 Закону 996 (Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») не поширюється на корпоративні фонди.

Запит УАІБ та відповідь НКЦПФР додаються.