Щодо подання звітності адміністраторами НПФ за 4 -й квартал 2020 року

До уваги адміністраторів НПФ!

Відповідно до підпункту 1 пункту 4 розділу ІІ Положення про порядок складання, подання та оприлюднення адміністратором недержавного пенсійного фонду адміністративних даних, у тому числі звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого рішенням НКЦПФР №379 від 23.07.2020 року (далі – Положення про звітність) Адміністратор подає щоквартальні Дані щодо Адміністратора, до складу яких включаються щомісячні Дані щодо Адміністратора за останній місяць звітного кварталу та відповідна проміжна фінансова звітність Адміністратора (крім Національного банку України), яка має бути складена відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.

Частиною 1 статті 13 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» встановлено, що проміжна фінансова звітність складається за результатами першого кварталу, першого півріччя, дев’яти місяців. Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Законом не передбачено складання окремо проміжної фінансової звітності за 4 квартал.

За результатами проведених обговорень та зважаючи на Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», УАІБ рекомендує Адміністраторам НПФ при підготовці та подачі адміністративних даних щодо адміністратора НПФ за 4 квартал 2020 року заповнювати тільки щомісячні Дані щодо адміністратора НПФ за останній місяць звітного кварталу (грудень), відповідно до підпункту 1 пункту 3 розділу ІІ:

титульного аркушу (додаток 2 до цього Положення);

довідки про перелік пенсійних фондів, адміністрування яких здійснює Адміністратор (додаток 3 до цього Положення);

довідки про відповідність розміру статутного та власного капіталу вимогам законодавства (додаток 4 до цього Положення);

довідки про розрахунок нормативу достатності власних коштів (додаток 5 до цього Положення);

довідки про розрахунок коефіцієнта покриття операційного ризику (додаток 6 до цього Положення).

Враховуючи, що проміжна фінансова звітність за 4-й квартал не передбачена Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Дані щодо неї не заповнюються.

Крім того, нагадуємо, що адміністратор НПФ має подати до Комісії щоквартальні Дані - не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним кварталом, отже, до кінця січня 2021 року.

Також зазначаємо, що для підтвердження цих рекомендацій Асоціація звернулася до НКЦПФР щодо подання проміжної фінансової звітності за 4-й квартал 2020 року. Після отримання відповіді члени УАІБ будуть проінформовані додатково.