15 січня 2016 року набули чинності зміни до Положення про порядок визначення вартості чистих активів ІСІ

15 січня 2016 року набули чинності зміни до Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, затверджені рішенням НКЦПФР №2051 від 10.12.2015 року.

Зміни підготовлено учасниками спільної робочої групи УАІБ та НКЦПФР, створеної у квітні 2015 року з метою вирішення проблемних питань з оцінки активів інститутів спільного інвестування та недержавних пенсійних фондів, у зв’язку з переходом ІСІ та НПФ на Міжнародні стандарти фінансової звітності.

Серед Змін, зокрема, запроваджується суттєве скорочення вимог до оцінки активів ІСІ. Це передбачено, зокрема, новою редакцією розділу ІІ Положення, який регламентує оцінку активів ІСІ.

Нормами Положення тепер встановлено, що «визнання, первісна оцінка, подальша оцінка відповідних активів та припинення їх визнання визначаються відповідними Міжнародними стандартами фінансової звітності». Згідно вимог Положення облікова політика КУА або КІФ повинна містити опис методів оцінки активів.

Відповідно, Методичними рекомендаціями щодо оцінки активів інститутів спільного інвестування з урахуванням вимог МСФЗ схваленими рішенням Ради УАІБ від 15.11.2015 року, передбачено, що «бухгалтерський облік операцій і результатів діяльності зі спільного інвестування, які проводяться КУА через пайовий фонд, здійснюється КУА окремо від обліку операцій та результатів її господарської діяльності, облікова політика пайового інвестиційного фонду складається КУА окремо і затверджується її уповноваженим органом. Облікова політика КІФ затверджується наглядовою радою (або одноосібним учасником) КІФ».

Також, нагадуємо, що ще у лютому 2015 року НКЦПФР у відповіді на запит УАІБ зазначила, що з 1 січня 2015 року норми Положення про порядок визначення ВЧА ІСІ діють у частині, що не суперечить МСФЗ.